Настройка раздельного учета активов и обязательств в 1С ERP 2.5: этапы внедрения, примеры проводок и ограничения
Суть требования ПБУ 4/99
Согласно п. 19 ПБУ 4/99, бухгалтерский баланс организации обязан разделять финансовые активы и обязательства по сроку обращения (погашения). К краткосрочным относятся те, срок погашения которых не превышает 12 месяцев после отчётной даты (либо длительности операционного цикла, если он длиннее года). Всё, что выходит за эти рамки, классифицируется как долгосрочное.
Долгое время в решениях 1С это требование реализовывалось лишь частично: автоматическое разделение работало только по кредитам и займам. В релизе 1С:ERP Управление предприятием 2.5 вендор существенно расширил функционал, добавив механизмы раздельного учёта расчётов с контрагентами.
Настройка учетной политики
Разделение активов и обязательств по срочности настраивается на уровне организации. Это значит, что в одной информационной базе одни организации могут вести такой учёт, а другие — нет. Настройка выполняется в Личной карточке организации, на закладке «Общая учетная политика и налоги», в разделе «Учетная политика финансового учета».
Необходимо установить соответствующий флажок и при необходимости скорректировать длительность операционного цикла организации. По умолчанию она равна 12 месяцам, но для производственных предприятий с длительным циклом значение может быть увеличено.
План счетов и группы учета
В карточке счёта российского плана счетов появляется новая настройка. Она становится доступной, как только в базе есть хотя бы одна организация с активированным флажком «Деление на краткосрочные/долгосрочные активы и обязательства».
Пользователь помечает флажками те счета, на которых планируется учитывать долгосрочные активы и обязательства. Все остальные счета автоматически используются для учёта краткосрочных.
В справочнике «Группы настроек финансового учета» также появились соответствующие поля. Чтобы их увидеть, в карточке группы через меню «Ещё» нужно включить отображение дополнительных реквизитов.
Отражение документов
Типовой план счетов при переходе на релиз 2.5.6 не изменяется. Предполагается, что пользователь самостоятельно добавит необходимые субсчета и настроит группы финансового учёта расчётов.
При проведении документа, например, «Реализация товаров и услуг», система опирается на регистры оперативного учёта взаиморасчётов. Срок задолженности определяется на основании сроков оплаты, указанных в документе.
Если в документе явно указано, что оплата будет произведена более чем через год от даты документа, проводки регламентированного учёта формируются по счёту долгосрочной задолженности.
Реклассификация в закрытии
В процедуру закрытия месяца добавлена новая регламентная операция — «Реклассификация основных задолженностей из долгосрочных в краткосрочные».
При закрытии месяца система анализирует остатки задолженности и планируемые сроки её погашения. Если до даты платежа остаётся менее 12 месяцев, формируются проводки переклассификации.
Например, если на 31.07.2021 срок оплаты по ранее учтённому долгосрочному документу становится менее года, регламентная операция сформирует проводку переклассификации в краткосрочную задолженность.
Шесть этапов внедрения
В Личной карточке организации установите флажок раздельного учёта и задайте длительность операционного цикла (по умолчанию — 12 месяцев).
В карточках счетов пометьте флажками те, что будут использоваться для учёта долгосрочных активов и обязательств. Краткосрочные — остальные.
В справочнике «Группы настроек финансового учета» включите отображение дополнительных полей и настройте отражение документов для взаиморасчётов.
Введите остатки по долгосрочным и краткосрочным расчётам на соответствующие счета согласно срокам их погашения на дату перехода.
При оформлении реализаций, поступлений и договоров указывайте корректные сроки оплаты — от них зависит классификация задолженности.
Выполняйте регламентную операцию «Реклассификация основных задолженностей» в процедуре закрытия месяца для автоматического переноса сумм.
Ограничения и выводы
Новый функционал 1С:ERP 2.5 — существенный шаг вперёд для организаций, ведущих раздельный учёт финансовых активов и обязательств. Однако при планировании внедрения важно учитывать следующие ограничения:
- Автоматическая реклассификация работает только в направлении «долгосрочная → краткосрочная». Обратная операция выполняется вручную через документ «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)».
- Разделение реализовано только для раздела «Взаиморасчёты с контрагентами». Прочие финансовые активы и обязательства по-прежнему требуют ручной настройки.
- Корректность классификации напрямую зависит от сроков оплаты, указанных в первичных документах — необходим контроль на этапе ввода данных.
