НДС налогового агента в 1С:ERP
Когда возникает обязанность агента
Перечень ситуаций, в которых покупатель становится налоговым агентом по НДС, строго ограничен пунктом 1 статьи 161 НК РФ. Чаще всего это приобретение работ, услуг или имущественных прав у иностранных контрагентов, не состоящих на учете в российских налоговых органах, а также аренда государственного или муниципального имущества, выкуп имущества у госучреждений и реализация конфиската.
Во всех перечисленных случаях именно российский покупатель исчисляет налог, удерживает его из выплаты поставщику и перечисляет в бюджет одновременно с оплатой. Рассмотрим, как этот механизм реализован в 1С:ERP.
Настройка договоров с поставщиками
Фундамент корректного учёта — правильная настройка договора в карточке контрагента. На закладке «Расчеты и оформление» необходимо указать:
- в поле «Налогообложение НДС» — значение «Определяется указанным значением – Налоговый агент НДС»;
- в поле «Вид договора налогового агента» — конкретный тип операции в соответствии с характером сделки (приобретение услуг у иностранной организации, аренда государственного имущества и т. д.).
Проведение оплаты поставщику
После настройки договора выполняется стандартное списание денежных средств в адрес поставщика. Программа автоматически распознаёт признак налогового агента и формирует соответствующие регистры накопления по НДС.
Формирование счетов-фактур
После проведения платёжного документа в рабочем месте «Помощник по учету НДС» (раздел «Финансовый результат и контроллинг – НДС») становится активной ссылка «Выставить счета-фактуры налогового агента».
В открывшемся списке выделяется документ-распоряжение и нажатием одноимённой кнопки создаётся счёт-фактура от имени налогового агента. Готовый документ фиксируется в соответствующей колонке обработчика.
Регистрация в Книге продаж
Сформированный счёт-фактура автоматически попадает в Книгу продаж за текущий налоговый период. Это означает, что организация выполнила обязанность по начислению НДС и отразила его в декларации.
Одновременно в «Помощнике по учету НДС» активируется ссылка «Требуется оплата НДС в бюджет» — сигнал о необходимости перечислить исчисленную сумму в ФНС.
Перечисление НДС в бюджет
Перейдя по ссылке, пользователь попадает в рабочее место «Документы к уплате НДС в бюджет». Здесь регистрируется факт перечисления налога — программа автоматически подбирает соответствующий платёжный документ.
Достаточно проверить корректность заполнения реквизитов и сохранить документ кнопкой «Записать и закрыть».
Применение вычета по НДС
После уплаты налога у организации возникает право на вычет. Для его отражения необходимо выполнить регламентную операцию «Формирование движений НДС» в обработке «Закрытие месяца». По её итогам сумма уплаченного налога появится в Книге покупок.
Шесть этапов учёта НДС агента
Настройка договора
В карточке договора с поставщиком выбирается признак «Налоговый агент НДС» и указывается конкретный вид операции согласно статье 161 НК РФ.
Оплата поставщику
Проводится документ списания денежных средств — программа автоматически формирует регистры накопления по НДС.
Счёт-фактура агента
В «Помощнике по учету НДС» формируется счёт-фактура от имени налогового агента на основании документа-распоряжения.
Книга продаж
Счёт-фактура автоматически регистрируется в Книге продаж текущего квартала и попадает в раздел 2 декларации по НДС.
Уплата налога
В рабочем месте «Документы к уплате НДС в бюджет» регистрируется платёжное поручение на перечисление налога в ФНС.
Вычет в Книге покупок
После регламентной операции «Формирование движений НДС» сумма уплаченного налога отражается в Книге покупок как вычет.
Корректная настройка договора и последовательное выполнение регламентных операций в 1С:ERP позволяют полностью автоматизировать учёт НДС в качестве налогового агента — от формирования счёта-фактуры до получения вычета в Книге покупок.
